·美国：老鸟幼雏的养家妙计

生活水准要保持，子女教育不偏废，达到如此境界并非易事。

美国国家健康统计中心的一项研究结果表明，2003年美国40～44岁生育小孩的母亲数量达到有史以来的最高纪录，这意味着当她们退休时，子女却面临或刚刚踏入大学之门，甚至耄耋之年还要承担养家糊口的重任。生活水准要保持，子女教育不偏废，达到如此境界并非易事。

    山姆大叔的保障政策

除了众所周知的企业雇主的 401k账户和IRAs（详见本刊2006年第6、7期《美国人如何养老系列》），山姆大叔还准备了哪些大餐以保障退休者的晚年生活、筹措子女的大学教育费用？

社会退休保障计划

美国相关政策规定，如果父母有资格享受社会退休保障权益时，他们18岁以下的未婚子女会因此获得额外收益，每个孩子得到的补助可以达父母所得的一半，但家庭若有1个以上的孩子，总补助金额不得超过父母每年所得的180%。比如父母每年的账户收入为18000美元，家中有2个子女，这样账户余额每年最多只能达32400美元（18000×180%）。

529计划

即大学教育储蓄计划（529College Savings Plan），又称合格学费计划（Qualified Tuition Plan）。由各州政府或教育机构专门为解决子女大学教育经费而特别设立的一种账户，分预付计划和储蓄计划两种。预付计划有一些约束，比如必须申请本州的大学等，更多的州选择了第2种。

529账户的最大特点是延免税功能，账户内资金由专业人士负责投资，平时每年不用课税，等钱出来时才以子女较低的税率（父母与子女税率不同）纳税，如果该账户资金全部用于大学或以后教育，投资获利将完全免税。其优势还体现在投入金额和年龄没有太多限制，设立账户的人可以是父母、祖父母或亲戚。他们对账户保持绝对控制，可随时更改受惠人或将户头改回自己用，因而规避遗产税或赠与税也是该计划的一大特色。